珍妮 追問(wèn)

2025-02-12 13:45

匯算清繳稅需要調(diào)增嗎

Fenny老師 解答

2025-02-12 13:51

你好，這已經(jīng)計(jì)入利潤(rùn)里面了，如果滿(mǎn)足規(guī)定不征稅收入可以納稅調(diào)減，但是一般很難滿(mǎn)足。需要繳納企業(yè)所得稅，不用調(diào)整。
穩(wěn)崗補(bǔ)貼的企業(yè)所得稅處理。如果不屬于不征稅收入的補(bǔ)貼都需要申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。而認(rèn)定不征收收入的標(biāo)準(zhǔn)是比較苛刻的。財(cái)稅[2011]70號(hào)文件規(guī)定不征稅收入條件的，企業(yè)也可以選擇適用作為“不征稅收入”處理。1.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專(zhuān)項(xiàng)用途的資金撥付文件;2.財(cái)政部門(mén)或其他撥付資金的政府部門(mén)對(duì)該資金有專(zhuān)門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求;3.企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算?，F(xiàn)實(shí)中很少企業(yè)取得補(bǔ)助去按照這個(gè)不征稅收入處理，原因很簡(jiǎn)單，一方面條件苛刻，既要文件又要單獨(dú)核算，另一方面，按照不征稅處理后，其對(duì)應(yīng)的支出是不得扣除的。比如企業(yè)收到這筆穩(wěn)崗補(bǔ)貼10萬(wàn)作為不征稅收入，但隨后將這10萬(wàn)用于穩(wěn)崗補(bǔ)貼有關(guān)的支出，相應(yīng)支出不能稅前扣除。所以，意義不大。

珍妮 追問(wèn)

2025-02-12 13:54

我看有的說(shuō)計(jì)入其他收益，我們是用的小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入什么科目好呢

Fenny老師 解答

2025-02-12 14:08

與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的可以計(jì)入其他收益。
與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
你這里也可以計(jì)入其他收益。
小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入和其他收益都沒(méi)有太大問(wèn)題。