劉艷紅老師 解答

2025-02-10 13:00

長期待攤費用是指企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。對于開辦費中金額較大、受益期較長的資產(chǎn)支出，如裝修費、固定資產(chǎn)購置費等，應先計入長期待攤費用——開辦費科目。這些支出在短期內(nèi)不會完全消耗或帶來收益，需要在未來較長時間內(nèi)逐步攤銷

聰慧的電腦 追問

2025-02-10 13:23

那計入開辦費和長期待攤費用后匯算清繳時都需要填表嗎？

劉艷紅老師 解答

2025-02-10 13:46

不用，這個都要攤到費用里面去的

聰慧的電腦 追問

2025-02-10 16:54

那為什么有的老師說需要填105080表的長期待攤費用

劉艷紅老師 解答

2025-02-10 17:01

對于長期待攤費用，如固定資產(chǎn)后續(xù)支出中不符合資本化條件的日常修理費等，在實際發(fā)生時應計入當期損益，在匯算清繳時通常也不需要特別的納稅調(diào)整，只需按照正常的費用列支情況進行填報即可。但如果存在會計與稅法規(guī)定的攤銷期限不一致等情況，則可能需要進行納稅調(diào)整

聰慧的電腦 追問

2025-02-10 18:47

例如租賃的土地上擴建一些項目，但租賃期只有2年，按租賃期計入長期待攤費用，攤銷后需要調(diào)整嗎

劉艷紅老師 解答

2025-02-10 18:51

不用，這種正常攤銷就可以了