心里的顏色 追問

2025-02-08 20:03

老師，沖紅，我就把上個月的憑證找出來，科目借貸都一樣，把金額變成負(fù)數(shù)，就是沖紅的意思是吧？

果粒老師 解答

2025-02-08 20:19

不完全是這樣。沖紅通常指的是在會計系統(tǒng)中對原憑證進(jìn)行紅字更正，以撤銷或修正其記錄。具體操作時，你確實需要找到上個月的憑證，但并不是簡單地將金額變成負(fù)數(shù)。

正確的沖紅操作應(yīng)該是：

  1. 復(fù)制或新建一張與原憑證相同的憑證。

  2. 在金額欄輸入負(fù)數(shù)（注意：這里的負(fù)數(shù)表示沖減原憑證的金額，而不是將原憑證的金額直接變?yōu)樨?fù)數(shù)）。

  3. 確保借貸方向與原憑證一致（沖紅時，借貸方向通常不變，只是金額變?yōu)橄喾磾?shù)）。

  4. 在摘要欄注明“沖紅XX號憑證”或類似說明（以便后續(xù)查賬和審計）。

如果你使用的是財務(wù)軟件，通常會有專門的沖紅或紅字更正功能，可以更方便地完成這些操作。

需要注意的是，沖紅操作通常用于糾正錯誤的憑證記錄，而不是用于調(diào)整賬務(wù)差異。如果印花稅多計提了1分錢是由于計算錯誤或錄入錯誤導(dǎo)致的，那么沖紅是合適的。但如果是由于其他原因（如會計政策變更、稅率調(diào)整等）導(dǎo)致的差異，可能需要采用其他調(diào)整方式。

總之，請根據(jù)你的實際情況和公司的會計政策來決定是否進(jìn)行沖紅操作，并確保按照正確的步驟進(jìn)行操作。

心里的顏色 追問

2025-02-08 20:35

老師，再請教一下，企業(yè)所得稅計提多了，以前年度有個虧損。我這個月把上個月憑證沖紅，假如計提10元（借：所得稅費(fèi)用-10，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅-10）。實際繳納所得稅8元。（借：所得稅費(fèi)用8，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅8。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅8，貸：銀行卡存款8）是這樣做嗎？

果粒老師 解答

2025-02-08 21:25

你的處理思路基本正確，但有一些細(xì)節(jié)需要調(diào)整。企業(yè)所得稅計提多了，且存在以前年度虧損時，你可以通過沖紅上月多計提的部分來調(diào)整賬務(wù)。以下是更具體的步驟和分錄：

  1. 沖紅上月多計提的企業(yè)所得稅：

假設(shè)上月多計提了2元企業(yè)所得稅，你需要沖紅這部分金額。分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用 -2（紅字或負(fù)數(shù)表示沖減）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 -2（紅字或負(fù)數(shù)表示沖減）

注意：這里的金額是負(fù)數(shù)或紅字，表示沖減上月的多計提部分。

  2. 調(diào)整本月實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：

根據(jù)本月實際應(yīng)繳納的所得稅金額（8元）進(jìn)行計提和繳納。分錄如下：

計提時：

借：所得稅費(fèi)用 8

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 8

繳納時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 8

貸：銀行存款 8

注意：這里的金額是正數(shù)，表示本月實際應(yīng)繳納的所得稅。

  3. 關(guān)于以前年度虧損的處理：

如果你之前已經(jīng)進(jìn)行了所得稅匯算清繳，并且確認(rèn)了以前年度的虧損可以在本年度彌補(bǔ)，那么在實際繳納所得稅時，這部分虧損會自動在應(yīng)納稅額中扣除。你無需在會計分錄中單獨體現(xiàn)以前年度虧損的彌補(bǔ)，但應(yīng)在企業(yè)所得稅申報表中正確填寫相關(guān)信息。

  4. 總結(jié)：

你的處理思路是正確的，但在具體操作時需要注意金額的準(zhǔn)確性和分錄的規(guī)范性。此外，還需要確保企業(yè)所得稅申報表與會計賬簿的一致性。

心里的顏色 追問

2025-02-09 15:40

謝謝老師，您很專業(yè)以上問題都明白了。在請教一下，小規(guī)模企業(yè)，1月低，未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，包括普票和專票一起的增值稅嗎？問題2，等 第一個季度結(jié)束了，如開票沒有超過30萬，賬務(wù)怎么處理？

果粒老師 解答

2025-02-09 15:46

1. 小規(guī)模企業(yè)1月底未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：

小規(guī)模納稅人在1月底進(jìn)行未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時，需要包括普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票所產(chǎn)生的增值稅。不過需要注意的是，小規(guī)模納稅人通常不能抵扣進(jìn)項稅額，因此在結(jié)轉(zhuǎn)時，主要是將銷項稅額（即銷售貨物或提供服務(wù)所收取的增值稅）結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目。無論是普票還是專票，只要產(chǎn)生了銷項稅額，都應(yīng)計入其中。

  2. 第一個季度開票未超過30萬賬務(wù)處理：

如果小規(guī)模納稅人在第一個季度內(nèi)的開票金額（不含稅銷售額）未超過30萬元，根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，該納稅人可能享受免征增值稅的優(yōu)惠。在這種情況下，其賬務(wù)處理如下：

  ? 在銷售發(fā)生時，仍然需要記錄銷售收入，并將不含稅的銷售額記入“主營業(yè)務(wù)收入”科目。

  ? 由于免征增值稅，因此不需要將銷項稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目。相反，可以將免征的增值稅額記入“營業(yè)外收入-增值稅減免”科目（或根據(jù)企業(yè)具體會計政策確定）。

  ? 季度結(jié)束時，若確實未超過免稅額度，則無需進(jìn)行增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)和繳納。

心里的顏色 追問

2025-02-09 16:09

老師，我們小規(guī)模1月份有開的普票和專票。我現(xiàn)在1月份把普票+專票的增值稅都結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目。第一季度結(jié)束：借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：營業(yè)外收入-增值稅減免/銀行存款實際繳納的金額？

果粒老師 解答

2025-02-09 16:29

會計分錄是正確的，

心里的顏色 追問

2025-02-09 17:41

老師，我1月份還沒有結(jié)賬，我查明細(xì)賬顯示這個差異，等我結(jié)賬再查明細(xì)賬就好了嗎？

心里的顏色 追問

2025-02-09 17:42

老師，還有一張明細(xì)賬

果粒老師 解答

2025-02-09 18:06

是的，等您1月份結(jié)賬后再查明細(xì)賬，可能會顯示更準(zhǔn)確的財務(wù)信息，差異也可能因此消除。