春暖花開 追問

2018-06-04 08:55

不是通過以前年度損益調(diào)整這個科目嗎？

鄒老師 解答

2018-06-04 08:57

你好，如果原材料等科目最終轉(zhuǎn)入到了主營業(yè)務成本，涉及損益科目的，需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算

春暖花開 追問

2018-06-04 09:02

那具體的分錄是怎么做？

鄒老師 解答

2018-06-04 09:03

你好 
借：原材料等科目 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 貸；應交稅費-未交增值稅 
借；應交稅費-未交增值稅 貸；銀行存款 
借；生產(chǎn)成本  貸；原材料 
借；庫存商品  貸；生產(chǎn)成本 
借；以前年度損益調(diào)整  貸；庫存商品

春暖花開 追問

2018-06-04 09:10

之前聽其他人說要計提一步進項轉(zhuǎn)出的分錄，不確定所以來問問，這么復雜嗎？我是這樣做的

鄒老師 解答

2018-06-04 09:11

你好，需要先做轉(zhuǎn)出，然后做補交稅款，滯納金分錄 
而不能像你這樣直接一筆計入以前年度損益調(diào)整的 
而且增值稅不通過以前年度損益調(diào)整核算的

春暖花開 追問

2018-06-04 09:22

每個老師的答案不一樣

鄒老師 解答

2018-06-04 09:23

你好，增值稅是負債科目，不通過以前年度損益調(diào)整核算的 
如果轉(zhuǎn)出對應的借方是損益科目，而且跨年了，借方才是通過以前年度損益調(diào)整科目核算的

春暖花開 追問

2018-06-04 09:57

那前兩年的進項轉(zhuǎn)出，為什么要增加原材料、生產(chǎn)成本、庫存商品呢？材料早就已經(jīng)消耗掉了

鄒老師 解答

2018-06-04 09:58

你好，因為轉(zhuǎn)出需要先計入原材料，然后通過生產(chǎn)成本，庫存商品，主營業(yè)務成本一步一步結(jié)轉(zhuǎn)的