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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
  2. 會(huì)計(jì)問(wèn)答
  3. 問(wèn)答詳情
送心意

樸老師

職稱： 會(huì)計(jì)師

2025-01-06 10:48

一、發(fā)票開(kāi)具類型
小規(guī)模納稅人向境外提供服務(wù)，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票即可。因?yàn)榫惩馄髽I(yè)通常不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，且我國(guó)增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定，專用發(fā)票主要用于境內(nèi)增值稅一般納稅人之間的交易抵扣，所以一般不需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票給境外企業(yè)。
二、稅率問(wèn)題
雖然合同簽訂的是 3% 的專票，但實(shí)際上小規(guī)模納稅人在稅收優(yōu)惠政策下，開(kāi)具發(fā)票有不同的情況：
適用 1% 稅率：如果在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，小規(guī)模納稅人仍可享受減按 1% 征收率征收增值稅的優(yōu)惠政策，那么可以按照 1% 的征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
適用 3% 稅率：若因某些原因（如放棄優(yōu)惠等），需要按照 3% 的征收率開(kāi)具發(fā)票，也是可以的，但這樣會(huì)增加企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，因?yàn)椴荒芟硎軆?yōu)惠政策了。
三、申報(bào)和備案
向境外提供服務(wù)可能涉及到跨境應(yīng)稅行為免稅或零稅率等稅收政策，需要根據(jù)具體情況判斷是否符合相關(guān)條件，并在納稅申報(bào)時(shí)進(jìn)行準(zhǔn)確申報(bào)。
免稅政策：如果符合跨境應(yīng)稅行為免稅的規(guī)定，需要在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)相關(guān)免稅銷售額等信息，并留存相關(guān)的合同、付款證明等資料備查。
零稅率政策：若適用零稅率，可能還需要辦理相關(guān)的退稅手續(xù)等，具體流程和要求要按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

青春俠 追問(wèn)

2025-01-06 13:14

老師，那開(kāi)票的話跟平時(shí)開(kāi)一樣的，填寫(xiě)境外的開(kāi)票資料就可以對(duì)嗎

樸老師 解答

2025-01-06 13:20

同學(xué)你好
對(duì)的
是這樣的

上傳圖片 ?
相關(guān)問(wèn)題討論
沒(méi)有什么區(qū)別
2015-11-24 11:23:20
你好，可以的，電子發(fā)票和普通發(fā)票一樣的法律效力
2019-05-29 09:15:05
普通發(fā)票是指除增值稅發(fā)票以外的各類發(fā)票 增值稅專用發(fā)票一般只能由增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，小規(guī)模納稅人需要使用的，只能經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后由當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)代開(kāi) 普通發(fā)票則可以由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并辦理了稅務(wù)登記的各種納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，未辦理稅務(wù)登記的納稅人也可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)使用普通發(fā)票。
2014-12-05 21:45:11
增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票限一般納稅人使用，普通發(fā)票供小規(guī)模納稅人，個(gè)人代開(kāi)及納稅人提供非增值稅應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具。
2015-01-18 21:36:42
增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票限一般納稅人使用，普通發(fā)票供小規(guī)模納稅人，個(gè)人代開(kāi)及納稅人提供非增值稅應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具。
2015-01-18 21:35:42
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